co lepsze leasing czy wynajem jakie koszty policz realnie

Leasing auta czy leasing z dużym wykupem lub wynajem – co się naprawdę opłaca?

Leasing auta czy Leasing z dużym wykupem lub Wynajem - co się opłaca?

Jeśli myślisz o nabyciu samochodu w formie leasingu czy wynajmu, na pewno na jakimś etapie zadasz sobie pytanie – leasing klasyczny czy leasing z wysokim wykupem, a może skorzystać z wynajmu długoterminowego? Praktyczna i empiryczna odpowiedź na to pytanie nie jest łatwa dla statystycznego Klienta. Postaramy się na przykładzie wskazać na co zwrócić uwagę i jak obliczyć – jaka opcja finansowania nam się opłaca.

Musisz pamiętać, że ostateczny wynik zależy w pewnym stopniu od wariantu jaki jest porównywany. nie zawsze wyniki obliczyć będzie taki samo. Po drugie, na pewno powinieneś brać pod uwagę inne okoliczności, takie jak: jak bardzo zależy ci na własności, czy po zakończeniu leasingu będziesz chciał zostawić sobie auto,jak wyglądają twoje plany na przyszłość oraz jakie zasoby  środków finansowych posiadasz już teraz.

LEASING Z WYKUPEM 1%

LEASING Z WYKUPEM 30%

LEASING ZE ZWROTEM AUTA

Wartość samochodu

60.000 netto / 73.800 brutto

60.000 netto / 73.800 brutto

60.000 netto / 73.800 brutto

Pierwsza wpłata

10%

10%

10%

Przykładowa rata leasingu

1578 zł

1070 zł

870 zł

Limit kilometrów rocznie

BRAK

BRAK

30.000 do 40.000

Suma wpłat w koszty

62.808 zł

44.520 zł

37.320 zł

Suma spłat transakcji

63.408 zł

64.520 zł

37.320 zł

W tym kwota wykupu

600 zł

20.000 zł

0 zł

Tarcza podatkowa przy stawce 23% VAT i 19% podatku doch. Kwoty do odliczenia przez 3 lata:

12.047 zł + 1.385 = 13.432 zł + 50% VAT do odliczenia (7291 zł). Razem: 20.723 zł

8.458 zł + 972 zł = 9.457 zł + 50% VAT do odliczenia (5119 zł). Razem: 14.576 zł

7.090 zł + 815 zł = 7.905 zł + 50% VAT do odliczenia (4.291 zł). Razem: 12.196

Rzeczywisty koszt (cena brutto minus odliczenia podatku i VAT.

77.991 - 20.723 = 57.268 zł

79.359 - 14.576 = 64.783 zł

45.903 -12.196 = 33.707 zł

Wartość auta brutto w majątku Klienta przy spadku wartości 20% rocznie

+ 37.785 zł / 30.720 netto

+ 37.785 zł / 30.720 netto

BRAK WŁASNOŚCI

WSZYSTKIE WYDATKI leasingowe pomniejszone o odliczenia podatku VAT, dochodowego oraz wartość auta w majątku po 3 latach

19.483 zł brutto

26.998 zł brutto

33.707 zł + ewentualne koszty związane ze stanem technicznym przy zwrocie auta

Wartość majątku po transakcji

30.500 zł

30.500 zł

BRAK WŁASNOŚCI

Opcje po zakończeniu umowy leasingowej

1) wykup na firmę 2) wykup na cele prywatne bez wliczenia do majątku firmy 3) sprzedaż samochodu 4) dalsze użytkowanie

1) wykup na firmę 2) wykup na cele prywatne bez wliczenia do majątku firmy 3) sprzedaż samochodu 4) dalsze użytkowanie

konieczność nabycia lub leasingu lub wynajmu kolejnego auta

Uwagi do tabeli - kwestie podatkowe:

1. Ustawa o VAT wskazuje kategorie towarów i usług, których podatnik nie może odliczyć, nawet jeśli służą one czynnościom opodatkowanym tym podatkiem, jak chociażby usługi noclegowe i gastronomiczne. Wtedy z reguły VAT może zostać rozpoznany jako koszt uzyskania przychodów.  Innym typowym przykładem wydatków mieszczących się w omawianej kategorii są również wydatki ponoszone w związku z użytkowaniem samochodów osobowych (w tym koszty paliwa). W takim przypadku, co do zasady podatnikowi przysługuje w rozliczeniu VAT prawo do odliczenia jedynie 50 proc. podatku naliczonego, a zatem pozostałe 50 proc. powiększa koszty uzyskania przychodów.

W koszty zalicza się więc:

  • 19% od sumy pierwszej wpłaty i rat leasingu
  • 19% od kwoty VAT  której nie można odliczyć. Dla samochodów osobowych jest to 50% VAT.
  • Jednorazowo w koszty kwoty wykupu jeśli nie przekracza 3.000 zł netto
  • Ponadto odlicza się 50% VAT.

2. Sprzedaż samochodu wykupionego po leasingu który został wliczony do majątku firmy wiąże się z koniecznością zapłacenia podatku dochodowego i VAT od transakcji. VAT oczywiście w części do odliczenia.

3. Podatek dochodowy od sprzedaży majątku nabytego na firmę płaci się od różnicy między ceną nabycia a ceną sprzedaży.

4. Wykupienie samochodu po zakończeniu leasingu możliwe jest na cele prywatne i nie zaliczenie do do środków trwałych firmy możliwe jest w przypadku prowadzenia osobowej działalności gospodarczej. Takiej możliwości nie mają np. spółki z o.o.

5. Sprzedaż samochodu zakupionego po leasingu na cele prywatne nie podlega podatkowi VAT i podatkowi dochodowemu a jedynie opłacie skarbowej, jeśli sprzedaż taka nastąpi nie wcześniej niż 6 miesięcy od daty nabycia.